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逃离IRS:美敦力试图完成辉瑞未尽事业

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看起来,医疗设备巨头美敦力(Medtronic)似乎认为,它能在制药业翘楚辉瑞(Pfizer)公司失败的地方取得成功:它正在收购一家竞争对手,主要目的是将其纳税所在地从美国迁出,以降低其税率。

上周日,美敦力宣布,它已同意以429亿美元现金和股票,收购位于爱尔兰都柏林的柯惠医疗(Covidien)。美敦力总部目前位于明尼阿波利斯,是全球第二大医疗设备生产商,仅次于强生公司(Johnson & Johnson),是生产在脊椎手术中使用的可植入心脏设备及装置的龙头企业。它上个财年的销售额为170亿美元,净利润30亿美元。美敦力将把它的企业总部迁至都柏林,但该公司表示它的“运营总部将继续留在明尼阿波利斯,目前美敦力在当地雇用的员工超过了8,000人”。

该战略可能是美敦力从柯惠医疗获取的最大一笔资产,而柯惠医疗的手术工具、导尿管和各种观测仪器的年销售额本身就非常可观,达到了100亿美元。2007年以前,柯惠医疗是泰柯国际有限公司(Tyco International)的一部分,它把纳税所在地设在了百慕大,有关它的各种流言蜚语甚嚣尘上(还记得丹尼斯·科兹洛夫斯基吗?)柯惠医疗最初将百慕大当作避税天堂,但两年后它把总部迁到了爱尔兰。这整个期间,它的大部分运营都位于马萨诸塞州的马什菲尔德。今年早些时候,全球最大的制药公司辉瑞试图收购位于伦敦的阿斯利康(AstraZeneca),部分原因在于想要把它的纳税所在地迁出美国。由于价格问题以及阿斯利康希望保持独立运营,该交易最终搁浅了。

在一份新闻稿中,美敦力首席执行官奥马尔·伊什拉克(Omar Ishrak)认为,这项交易还能带来其他好处,能提高新公司与医院和政府进行议价的能力,以及扩大其在全球的业务。但美国征收的公司税率达到35%,是全球公司税率最高的国家之一,而爱尔兰的公司税率只有12.5%。

变更美敦力的地址所带来的好处——即俗称的“税收逆增”——比首先看上出的要复杂得多。SanfordC. Bernstein分析师德里克·宋(Derrick Sung)在致客户的一份记录中表示,美敦力目前的税率为19%,只比柯惠医疗17%的税率高出两个百分点。(美敦力的税率可能还会上调,因为它需要解决与美国国税局的争端,但仍将保持在低税率水平,宋如此表示。)

但美敦力目前账面上有140亿美元现金,其中一半都在海外。在美国花这笔钱意味着要按美国税率缴税。但把纳税所在地迁至爱尔兰可让美敦力以低得多的税率花钱。宋告诉他的客户,该交易可能会让美敦力每股收益冲减7%至12%,但税收优惠很可能会弥补该差额的大部分。

美敦力推进财务创新有一个非常明显的理由:一段时间里,来自其科技部门的销售增长十分缓慢。去年,美敦力的营收只增长了2.5%。创新非常艰难。2010年,美敦力花8亿美元外加未来要支付的阶段性付款,收购了一家名为Ardian的初创公司,该公司研制出了一款用于控制高血压的新设备。“我无比激动。”该公司当时的首席执行官威廉·霍金斯(William Hawkins)告诉我。4月,该设备在一项大型临床试验中未能显示出任何闪光点。

辉瑞企图逃避美国税收体制对美国的监管当局而言只不过是鸣枪示警。美敦力的逃离似乎是动真格的。国会应当充分重视,并迅速采取行动双管齐下,一边下调美国税率(这样公司会觉得不那么需要逃离美国),一边设置新的屏障,阻止美国公司采取税收逆增措施。

译 陈岳林 校 丁盈幸

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